קרן השתלמות היא אחד הכלים הפיננסיים היחידים בישראל שמשלב פטור מלא ממס רווחי הון עם נזילות יחסית קצרה של 6 שנים. בעבור שכירים שהמעסיק מפקיד עבורם — היא הטבה כלכלית משמעותית. ועצמאים יכולים לפתוח קרן השתלמות בעצמם וליהנות מהיתרון הזה.
מה זה קרן השתלמות?
קרן השתלמות היא מוצר חיסכון לטווח בינוני. הוותק מתחיל להימנות מסוף חודש ינואר בשנת המס שבה בוצעה ההפקדה הראשונה. אחרי 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה — הכספים הופכים נזילים, ואפשר למשוך אותם בפטור מלא ממס רווחי הון.
תקרות הפקדה לשנת 2026
שכירים
- שכר חודשי קובע מקסימלי לפטור — עד 15,712 ₪
- הפקדת עובד מקסימלית — עד 2.5% מהשכר (עד 392.8 ₪ לחודש)
- הפקדת מעסיק מקסימלית — עד 7.5% מהשכר (עד 1,178.4 ₪ לחודש)
- שכיר אינו יכול לפתוח קרן השתלמות בעצמו — חייב שמעסיקו יפתח עבורו
עצמאים
- תקרת הוצאה מוכרת — עד 4.5% מההכנסה החייבת, עד הכנסה של 293,397 ₪ — כלומר עד 13,203 ₪ הוצאה מוכרת בשנה
- תקרת הפקדה מוטבת (פטור ממס רווחי הון) — 20,566 ₪ בשנה
- עצמאי יכול להפקיד גם מעבר לתקרה — אך הסכום העודף יחויב במס רווח הון של 25% במשיכה
היתרון הגדול: ריבית דריבית פטורה ממס
הכוח האמיתי של קרן השתלמות מתגלה בטווח הארוך. ככל שהכסף נשאר בקרן זמן ארוך יותר, התשואה מצטברת על תשואה קודמת — וכל הרווח הזה פטור ממס. בתיק השקעות רגיל, מס של 25% היה "אוכל" חלק משמעותי מהרווחים.
סימולציה — הפקדה חודשית של 1,500 ₪, תשואה שנתית של 5%
| תקופה | סה"כ הפקדות | שווי בקרן | רווח (פטור ממס) |
|---|---|---|---|
| אחרי 6 שנים | 108,000 ₪ | ~125,800 ₪ | ~17,800 ₪ |
| אחרי 12 שנה | 216,000 ₪ | ~295,400 ₪ | ~79,400 ₪ |
| אחרי 20 שנה | 360,000 ₪ | ~617,400 ₪ | ~257,400 ₪ |
| אחרי 30 שנה | 540,000 ₪ | ~1,247,000 ₪ | ~707,000 ₪ |
בתיק השקעות רגיל, על הרווח של 707,000 ₪ אחרי 30 שנה היה צריך לשלם מס ריאלי בגובה 25%. בקרן השתלמות — אפס מס. ככל שתחזיקו את הקרן יותר זמן, היתרון הזה גדל באופן מעריכי.
מחשבון תשואה מהיר
בדקו כמה תצברו לפי הפקדה ותשואה
המחשבון מציג סימולציה לצרכי הדגמה בלבד. תשואות עתידיות אינן מובטחות ואינן ניתנות לחיזוי. אינו מהווה ייעוץ או המלצה.
נקודות חשובות לפני שמתחילים
- שינוי מסלול השקעה בתוך הקרן אינו אירוע מס — אפשר לעבור בין מסלולים בחופשיות
- לאחר משיכה, הקרן ננעלת להפקדות חדשות — הפקדות חדשות יהיו לקרן חדשה, ספירת 6 השנים תתחיל מחדש
- אפשרות הלוואה — במקום למשוך, ניתן לבקש הלוואה מקרן ההשתלמות, ולשמור את הוותק
- קרן השתלמות עם הפקדות מעבר לתקרה — לא ניתן לנייד לקרן פנסיה
השורה התחתונה
קרן השתלמות היא אחד הכלים החזקים ביותר בארגז הכלים הפיננסי הישראלי — בזכות הפטור ממס. ככל שמתחילים מוקדם יותר ומחזיקים יותר זמן, היתרון של ריבית דריבית פטורה ממס מצטבר וגדל.
אם אתם שכירים ולא מנצלים את ההטבה — שווה לבדוק עם המעסיק. אם אתם עצמאים, פתיחת קרן השתלמות היא אחד המהלכים הראשונים שכדאי לעשות מבחינת תכנון פיננסי.
שאלות? אני כאן.
מוזמנים ליצור קשר — ללא עלות וללא התחייבות. נדבר על המצב שלכם ונבחן את האפשרויות.